Лимит дохода самозанятого и что будет, если его превысить

Какой лимит действует

Порог один для всех видов деятельности. Он не зависит от того, работаете вы через платформу или напрямую с заказчиками, не зависит от региона и от числа подключённых сервисов. Водитель такси, курьер, мастер по ремонту и продавец изделий ручной работы располагают одной и той же суммой.

Обратите внимание на формулировку: закон говорит не о выручке и не о прибыли, а о доходах, учитываемых при определении налоговой базы. Это те самые суммы, которые прошли через чеки. Всё, что чеком не отражено, в лимит не попадает — но и законным доходом не считается, а это уже другая проблема.

Ещё одна деталь, которую упускают: порог годовой, но не разбитый по месяцам и не привязанный к дате регистрации. Человек, вставший на учёт в октябре, имеет ту же сумму, что и работавший с января. Пропорционального деления закон не предусматривает.

Как он считается

Здесь ошибаются чаще всего, и ошибка стоит дорого. В лимит идёт не то, что пришло на счёт, а то, что признано доходом и отражено чеком. Для платформенной работы разница принципиальная: комиссия агрегатора остаётся внутри вашего дохода, хотя вы её никогда не видели.

Когда вы упрётесь: расчёт на две минуты

Вместо того чтобы гадать, посчитайте. Формула простая и не устаревает при изменении тарифов платформы:

Подставьте свою цифру и получите месяц, в котором право на режим прекратится. Если результат меньше двенадцати — вопрос перехода на другой режим встанет в этом году, и решать его лучше заранее, а не в последнюю неделю.

Считать нужно именно оборот, а не то, что осталось на руках. Курьер, получающий на карту 160 тысяч при комиссии платформы двадцать процентов, имеет оборот двести тысяч — и находится ровно на границе, хотя по выписке всё выглядит спокойно.

По видам работы: где порог достигается быстрее

Скорость расходования лимита зависит не от заработка, а от оборота — и это разные вещи. Чем выше доля расходов и комиссий в вашей выручке, тем быстрее вы упрётесь в порог при одинаковых деньгах на руки.

Показательный контраст. Таксист и продавец на маркетплейсе могут получать на руки одинаковые деньги, но продавец упрётся в лимит значительно раньше: у него между ценой для покупателя и перечислением площадки стоят комиссия, логистика, хранение и реклама. Всё это остаётся внутри его дохода.

Несколько платформ сразу

Ситуация типичная: утром заказы в доставке, вечером смена в такси, по выходным продажа изделий. Каждая площадка видит только свою часть и исправно формирует чеки — а человек считает лимит по той платформе, где заработок больше.

Что происходит при превышении

Право на режим прекращается сразу, как только суммарный доход перешёл порог. Не с 1 января следующего года, не с конца месяца и не после уведомления — именно в момент. Поэтому важно видеть приближение, а не узнавать постфактум.

Куда переходить

Выбор небольшой, и он упирается в один вопрос: есть ли у вас расходы, которые можно подтвердить документами. У курьера и водителя на своей машине расходы есть, но подтверждаются плохо — чеки с заправок, ремонт у частника, мойка без документов. Поэтому чаще выбирают режим с налогом от оборота.

Самый спокойный путь — зарегистрировать ИП заранее и применять на нём тот же НПД. Ставка и отсутствие взносов сохраняются, статус предпринимателя открывает доступ к заказчикам, работающим только с ИП, а при превышении меняется только режим, а не статус. Разбираем это на странице про совмещение ИП и НПД.

Как узнать остаток

Приложение налоговой показывает доход нарастающим итогом с начала года — это и есть та цифра, которую нужно вычитать из порога. Ни банковское приложение, ни кабинет платформы такой суммы не дают.

Что обсуждают, но не приняли

Повышение лимита обсуждается регулярно, и в статьях встречаются сразу несколько цифр. Ни одна из них не действует. Чаще всего это пересказ предложений разных лет, поданный как свершившийся факт — характерная ошибка материалов, которые обновляют заменой года в заголовке.

Отдельно стоит сказать о том, почему сумма не индексируется. Порог задан в законе фиксированным числом, а не формулой, привязанной к минимальному размеру оплаты труда или инфляции. Значит, менять его можно только поправками в закон — и до тех пор реальная покупательная способность лимита снижается сама собой. Это не заговор, а следствие конструкции нормы.

Частые ошибки

Вопросы и ответы